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广西民族大学经费管理暂行办法【民大[2013]191号】
2015-03-12 11:30   审核人:

第一章   总则

第一条 为加强学校财务管理,严格预算执行,强化经济责任,提高资金使用效益,促进财务工作规范化、制度化,根据国家与地方政府有关财务管理制度和要求,结合学校实际情况,制定本办法。

第二章   经费管理的基本原则

第二条 统一领导、归口管理、集中核算的原则。学校经费由归口部门负责管理,财务处集中核算。

第三条 分工负责、权责结合的原则。根据经费性质和额度确定审批权限,谁主管、谁审批、谁负责。大额资金实行领导集体决策审批。

第四条 严格预算执行的原则。任何单位和个人不得擅自调整预算或超预算审批经。      

第三章  经费预算的编制与审定

第五条 学校经费预算的安排与审定。学校预算实行“二上二下”的编制程序,即先由各单位向学校申报年度预算计划,然后由财务处根据上级下达的预算控制数及各单位报送的年度预算计划,编制学校年度预算分配方案,将分配方案向学校各单位征求意见,各单位将反馈意见上报学校,由财务处将修改后的分配方案提交校长办公会议讨论和审核,教代会审议,学校党委常委会审定。预算分配方案经审定后,由财务处将预算经费指标下达给各经费管理部门,并负责组织实施和监督。

第六条 经费管理部门预算执行方案的编制与审定。
(一)财务处将预算经费指标下达给各经费管理部门后,经费管理部门必须在20个工作日内编制完成本部门的预算执行方案。预算执行方案的内容包括:预算执行方案的依据;学校下达的经费总额;经费使用的具体项目及开支额度(尚无法确定具体项目的,应列出使用范围及额度);相关文字说明等。
经费管理部门划拨给各学院的经费,由各学院编制预算执行方案报经费管理部门作为附件汇总。
(二)学校下达给各部门的经费指标,预算执行方案按以下标准审批:专项经费在30万元(含)以下的,由学校分管领导审批;30万元以上至100万元(含),由学校分管领导审核,报学校主要领导审批; 100万元以上的,由学校分管领导审核后,送财务处汇总,统一报校长办公会议审定。各部门的预算执行方案经审定后,分别报学校分管领导、财务处和审计室备案,作为经费开支检查和监督的依据。
(三)为保证各单位工作的正常开展,财务处于每年12月按当年正常维持经费预算50%额度,下达下一年度预算指标。
                                                                       
第四章 经费审批权限
第七条 人员经费。
(一)国家、自治区财政性职工工资及学校规定津贴、补贴支出、离退休人员生活补助支出,由人事处按月通知财务处发放;凡涉及国家、自治区财政性工资及学校规定津贴、补贴调整变动的,调整变动需报分管校领导审批。
(二)由学校聘用并支付工资的临时聘用人员,其工资由人事处按学校确定的标准通知财务处发放。
(三)各单位临时聘用的各类人员,其工资按学校或单位确定的标准,由用人单位负责人审批,报人事处审核,通知财务处发放。
(四)由学校下达各学院、部门进行二次分配的人员经费,以及创收分成用于人员开支,由各单位负责人审批,通知财务处发放。
(五)科研、教学奖奖金,由管理部门报学校分管领导审核,学校主要领导审批后,通知财务处发放。
(六)学生资助经费,由管理部门根据学校预算和有关规定,报学校分管领导审批后,通知财务处发放。
第八条  日常维持费
(一)学校下达的日常维持费,必须按审定的预算执行方案执行,经费开支由部门负责人审批。
(二)下列维持费由学校领导审批:
1
.差旅费。差旅费开支范围、标准严格按照《自治区国家机关和事业单位差旅费管理办法》的有关规定执行。凡外出参加学习、培训、开会、考察、调研、联系工作等因公出差的,出差时间10天以上或人数3-5人由学校分管领导审批,6人以上由学校主要领导审批。
2
.出国费。凡因公出国(境)的,由国际交流处审核,学校领导审批,按上级和学校有关因公出国(境)有关规定,办理审批手续。具体因公出国(境)人员的差旅费审批程序,按有关规定执行。
3
.校长机动费。由于不可预见原因新增经费开支项目或经费开支超出预算,需从校长机动费解决的,由学校主要领导审批。
第九条 专项经费
专项经费是指上级下达或学校安排的用于特定项目的专门性经费,包括设备购置专项、基本建设专项、维修专项、教学科研专项、学科建设专项等。
(一)立项审批。单项业务超过10万元的,要求按学校有关规定提交立项申请报告,先经管理部门批准,财务处审核,报学校分管领导审批;单项业务在10万元以上至30万元(含)的,由分管领导审批,再报学校主要领导审阅;单项业务在30万元以上至50万元(含)的,报学校主要领导审批;超过50万元,由校长办公会集体讨论决定。
(二)开支审批。开支必须用于已确定的项目,并按审定的预算执行方案审批。每笔开支3万元(含)以下的,由经费管理部门主要负责人审批;3万元以上至30万元(含)的,由学校分管领导审批;30万元以上由学校分管领导审核,报学校主要领导审批。另外,学科建设经费按照学校学位授权点学科建设与管理暂行办法执行,科研经费按照学校科研项目经费管理办法执行。
(三)校医院药品采购,单笔开支3万元(含)以下的,由后勤管理处负责人审批;3万元以上的,由学校分管领导审批。
第十条 承包经费
(一)后勤管理处下属实行经费包干的服务实体,每笔开支3万元(含)以下的,由后勤管理处负责人审批;3万元以上至30万元(含)的,报学校分管领导审批;30万元以上的,报学校主要领导审批。
(二)后勤管理处服务实体的留成基金,由后勤管理处负责人审批。
(三)对外承包项目的经费,每笔开支3万元(含)以下的,由经费管理部门主要负责人审批;3万元以上至30万元(含)的,由学校分管领导审批;30万元以上,由学校分管领导审核,报学校主要领导审批。
                                                                  
第五章  其他规定
第十一条 以上经费实际支出前需要借款的,根据借款用途和借款额度按以上经费支出相同的审批程序审批。
第十二条 无论何种经费,单笔转出或支付金额在5万元(含)以上,在实际转出或支付前,必须由财务处负责人审核签字。
第十三条 学校招待费开支要从严控制,按下达各部门定额执行。具体开支由各部门负责人审批,超过定额部分不予报销。
第十四条 福利性支出。各部门留成基金一律不得用于提高职工福利性开支(包括购买福利性实物、公款旅游、餐费等)。
第十五条 各部门采购设备、低值易耗品和消耗性材料物资及其他材料物资或半成品的,必须指定1-3名专人负责验收,每次设备或物资验收必须有2人以上参加(其中1人必须是单位负责验收的专人)并在验收单上签字。单位必须设置验收登记簿,记录每次验收详细信息,并对验收设备或物资的真实性负责。各部门到财务处办理汇款或转账时,须同时提供验收单。
第十六条 学校的基本建设投资、设备、图书、大额物资等属于政府招标采购的项目,报学校相关职能部门按照政府采购要求办理政府采购。
第十七条  各单位(部门)必须严格遵守学校规定,不得将单项支出化大为小,化整为零,逃避审批和财务监督。
第十八条  凡涉及学校国有资产对外投资、出租、出借、转让的,不论金额大小,必须报校长办公会讨论决定。
                                                               
第六章 经费管理的要求与责任
第十九条 各单位必须严格执行学校预算分配方案,并根据学校下达的经费指标,认真制定本单位预算执行方案,合理安排年度各项开支,充分发挥经费使用效益。预算执行方案一经审定,未经学校主要领导批准或学校领导集体讨论同意,任何单位都不能发生无预算或超预算的开支项目,不能透支下一年度的预算经费。
第二十条  各单位的经费开支,必须接受学校分管领导的指导和财务的监督。要求每月结束后5个工作日内,每个季度结束后10个工作日,将部门经费执行情况报送到财务处。负责经费审批的领导要主动向学校分管领导汇报经费开支情况,接受学校分管领导的指导、检查和监督。
第二十一条 各单位负责经费审批的领导因外出时间较长或其他原因不能审批的,须指定本单位一名领导代审批,并事先书面通知财务处。分管经费的领导本人使用经费时,应由其他领导审批或报学校分管领导审批。经费管理实行公开和民主监督制度,定期在本单位公布经费使用情况。
第二十二条  各单位和个人必须严格遵守财务管理的各项规章制度,保证经费开支真实性、合法性。
第二十三条  各单位在经费审批和使用中有下列情形之一者,将按情节轻重给予责任人批评教育、终止经费审批权、扣减岗位津贴、降低岗位津贴档次等处理,情节严重的,按有关规定给予党纪政纪处分:
(一)预算执行方案经费安排不合理,造成经费开支浪费或影响工作开展的;
(二)经费开支超出预算执行方案确定的项目、范围和经费额度的;
(三)拒绝接受或故意回避财务处、审计室等职能部门的指导、检查和监督的;
(四)违反国家财政政策、制度和学校有关规定的。
                                                                  
第七章  附则
第二十 四条 本办法从发文之日起执行。
第二十五条  本办法由财务处负责解释

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