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广西民族大学基建修缮工程项目跟踪审计实施细则
2014-11-09 20:46   审核人:

 

第一章   

 

第一条 为了加强对学校基建、修缮工程的审计监督与管理,进一步规范工程建设行为,合理控制工程造价,加强内部管理,防范风险,提高资金使用效益,提高内部审计工作质量,降低审计风险,根据教育部《教育系统内部审计工作规定》(教育部2003年第17号令)、《教育部关于加强和规范建设工程项目全过程审计的意见》(教财[2007]29)、《广西壮族自治区教育系统内部审计工作实施办法》(桂教纪监[2007]54)、《广西壮族自治区教育系统基建修缮工程项目审计暂行办法》(桂教纪监[2008]52)和国家有关文件精神,结合我校实际,制订本细则。

第二条 本细则所称的基建、修缮工程项目(以下简称工程项目),是指学校以财政拨款、自筹资金和其他资金及教职工集资等投资新建、扩建、改建的基本建设工程及修缮项目和与之配套的设备及附属设施安装工程。

第三条 本细则所称基建、修缮工程项目跟踪审计(以下简称工程项目审计)是指学校内部审计部门(以下简称内审部门)依法对学校的工程项目从立项开始至财务决算全过程的投资、造价及工程管理等事项进行审计监督的行为。

第四条 工程项目审计的目的,是促进学校工程项目建设管理的有关部门加强管理,保障基建、修缮资金的合法、合理使用,客观评价投资效益,提高工程项目管理水平。

第五条 学校设置独立的内部审计机构,配备相应的工程审计人员开展工程项目审计工作,根据工作需要可聘请相应的专业人员参与工程审计,按有关规定协助上级或中介机构开展工程审计工作.

 

第二章  工程项目审计工作范围和职责

 

第六条  工程项目审计工作范围

1.纳入单位年度计划新建、扩建、改建的工程及下属独立核算单位自筹资金的所有基建项目;

2.工程配套设备及附属设施安装工程;

3.修缮工程,包括学校所有办公、教学、学生公寓、公用住宅及其附属用房的房屋修缮和装饰及改造、给排水供电设施、道路、围墙、运动场地、安全消防设施、网络工程、园林绿化、景观等所有修缮工程项目。

第七条  工程项目审计工作职责

1.负责工程项目审计的组织实施和协调;

2.根据实际情况开展工程项目全过程跟踪审计;

 3.根据实际需要和有关规定,依法做好委托社会中介机构及上级财政部门进行的工程项目审计工作,并对其工作情况进行监督;

4.组织召开各方协调会,解决审计工作中遇到的重大问题和有争议的问题;

5.参与工程项目竣工验收,审定最终的工程竣工结算价款。

 

第三章  工程项目审计的主要内容

 

第八条 工程项目审计的主要内容包括对工程项目投资估算、勘察设计概算、工程项目实施过程中各项服务及施工的采购过程、施工阶段、竣工结算、财务决算等各阶段经济管理活动的检查和评价。

第九条  投资估算审计的主要内容

1.审核投资估算的各种资料和数据的适用性、准确性和时效性;

2.审核投资估算方法的科学性和适用性;

3.审核投资估算编制内容的规范性和完整性。

第十条 勘察设计审计的主要内容

1.审核勘察、设计合同;

2.审核工程勘察、设计概算;

3.参与施工图的会审。

第十一条 工程项目实施过程各服务项目及施工的采购过程审计的主要内容

1.审核服务项目(包括招标代理服务、勘察设计服务、监理服务等)及施工的采购程序和方式的合法性、合规性;

2.审核采购文件及答疑文件;

3.审核预算上限价的科学性、合理性。

第十二条 施工阶段审计的主要内容

1.审核施工合同及其履行情况;

2.审核隐蔽工程及不可再复查工程,实际发生的项目内容及工程的量;

3.审核确认投标时,暂定的材料及设备的最终定价;

4.审核工程变更实际发生的量及参与洽商费用;

5.审核索赔事项和费用。

第十三条 竣工结算审计的主要内容

1.审核竣工结算资料的真实性和完整性;

2.审定工程竣工结算价款。

第十四条  财务决算审计的主要内容

1.审核投资及概算执行情况;

2.审核建设支出的真实性、合法性和效益性;

3.审核交付使用资产的情况;

4.审核未完工程及所需资金的情况;

5.审核资金来源、分配、上缴和结余留成使用情况;

6.审核工程和物资招投标执行情况。

 

第四章  工程项目审计的方式与程序

 

第十五条  工程项目审计的方式,根据工程项目不同阶段和送审额的大小采用内审部门自行审计方式和委托外送审计方式(含中介及上级财政部门)

()工程施工前期及施工阶段审计

工程竣工结算之前的各阶段涉及需审计内容的环节,由内审部门进行跟踪审计,并出具审计意见或办理审核确认手续;

()工程竣工结算审计

1对送审计额在2000元以上50万元(不含)以下的工程项目由内部审计部门进行审计;

2.对送审额在50万元(含)以上,属财政性资金的工程项目,由内审部门根据有关规定办理委托外送中介机构或上级财政进行审计;

3.对送审计额在50万元(含)以上,不属于财政资金投资的工程项目,根据业主的要求,由内审部门办理委托外送中介机构进行审计;

第十六条 工程项目审计的程序 由工程项目的管理部门将各阶段需审计的相关资料提交内审部门,内审部门根据所提供的资料进行审计后,发表审计意见;具体各阶段的程序:

(一)投资估算阶段

由编制投资估算的相关部门(可行性研究的单位)提供投资估算编制的依据材料,内审机构参与单位组织的投资估算评估。

(二)勘察设计阶段

1.工程管理部门将签署意见的勘察设计采购文件、拟签的勘察设计合同送交内审部门,内审部门根据实际情况提出审计意见;

2.检查施工图设计是否按批准的初步设计的原则、范围、内容、项目及投资额进行,审核设计概算并提出审计意见。

(三)服务及项目采购阶段

1.工程管理部门将拟订的采购文件送交内审机构审核,内审机构根据实际情况提出审计意见;

2.内审机构组织或协助区财政厅对工程项目预算上限控制价进行审核。

(四)施工阶段

1.施工合同审计,施工合同经工程管理部门初审并签署意见后,送内审机构审核,内审机构根据送审的支撑材料和实际情况提出审计意见。

2.参与施工图的会审。

3.隐蔽工程及不可再复查工程审计,由工地代表在封闭或拆除前两天(特殊情况除外)通知内审部门,内审部门派出工程审计人员参与隐蔽工程、不可再复查工程的验收,检查其实施情况,并办理现场签证。

4.材料及设备采购审计,对投标时,暂定价的材料及设备,在实施采购前,职能部门应根据使用要求和技术指标,及时向内审部门提供产品品牌、型号、规格、数量、预测价格(含单价及总价)、供货单位等相关信息,内审部门参与相关部门组织的市场考察及询价。

5.工程洽商、变更和工程索赔费用审计,对提出洽商、变更和工程索赔要求的,由主张单位或部门以书面形式提出,按《广西民族大学基本建设工作管理暂行办法》(民大[2010]14号)第十二条的“(三)工程变更和签证实行申报及分级审批制度”的规定办理审批后,附变更内容、依据(含图纸、审批文件等)、预计损失和变更费用预算书等书面材料,⑴基建工程经监理单位和基建管理办公室或新校区指挥部签署意见,⑵修缮工程经监理单位和后勤管理处签署意见后,送交内审部门审核,内审部门根据实际情况提出审计意见并按实际完成的情况办理相关签证手续。

(五)竣工结算阶段

1.工程项目竣工验收合格后,施工单位将竣工结算资料提交工程管理部门,工程管理部门(基建工程是基建管理办公室或新校区指挥部、修缮工程是后勤管理处)初审并签署意见后,将完整的竣工结算资料送交内审部门;

2.工程管理部门要积极配合工程项目的结算审计工作,提供规范、完整的各种预算及结算资料。具体资料如下:

1)工程项目结算书及相关的工程量计算书;

2)工程项目建设的有关批文(立项批文等)、合同、协议、招投标文件、答疑文件、中标通知书、预算上限控制价、中标预算、施工图、竣工图(竣工图必须符合现场状况,并盖有竣工图章,经施工单位、监理单位、建设单位工程管理部门相关人员复核签字确认)、施工组织设计等;

3)工程项目竣工验收资料、开工许可证、竣工验收报告、图纸会审纪要、有关会议记录等;

4)工程项目变更及隐蔽工程或不可再复查工程,必须提交手续齐全的变更通知书及现场签证记录的原件;

5)施工期间有关政策性调整文件、监理记录(如:工程监理报告、隐蔽工程记录、施工日记)等;

6)审计工作需要提供的其他资料;

7)施工单位结算资料已交齐的承诺书。

3.内审部门按合同以及相关文件约定对工程项目结算书进行审计或委托社会中介机构审计或报送上级财政进行结算审计;凡未经结算审计的项目,不得支付工程尾款。

(六)财务决算

财务部门收集财务决算资料,送交有关部门审计。具体资料如下:

1.工程项目建设的建议书、可行性研究报告、初步设计的批准文件、预算(概算)批复资料及年度投资计划或资金筹措文件;

2.工程项目合同文本(包括施工、设计、勘察、监理等)、招投标文件、施工合同、施工图纸和设计变更资料;

3.工程项目结算资料、竣工初步验收报告、竣工结算报告;

4.工程项目的内控制度、竣工财务决算报表、有关的财务账簿、凭证、报表以及其他与财务收支有关的资料和资产入账入库的资料。

5.  审计需要提供的其他资料

 

第五章   审计部门办理工程项目结算审计的处理程序

 

第十七条  送审项目受理与审批 

1.报送进行审计结算的工程项目,必须是通过了立项批准,且学校安排了预算的项目;凡未经立项批准,未安排预算的项目,审计部门不予受理结算;对送审额超过预算15%且事前未报批准追加预算的项目,审计部门不予受理结算。

2.审计部门对送审项目的资料要进行完整性、合规性的审查,对送审资料不完整的要退回补办手续,对送审资料不符合审计要求的不予受理。对符合要求的送审资料,要在“审计业务登记簿”中进行逐项目登记备案后,报学校主管领导审批。

第十八条  工程结算审计依据

1.承发包双方签定的合同约定及现行的工程造价定额等相关文件;

2.工程变更、隐蔽工程、不可再复查工程的现场签证单;

3.对没有订立合同的特殊维修项目,结算执行现行的工程造价定额,材料价差,执行开工日当月《南宁建设工程造价信息》;对工程必需采用的新型材料,而定额中没有相应的子目项,且《南宁建设工程造价信息》也无相应的单价的,以双方市场实际调查价格为准。

第十九条 工程量的审核,由两名工程审计人员会同施工单位和监理部门进行工程量现场测量,并做好现场记录经三方签字确认,对隐蔽工程要事前办理现场签证。

第二十条  对外送审计工程项目,内审部门按规定程序办理委托外送审计,并做好协助和监督工作。

第二十一条  工程造价审定

1.审计人员根据送审资料及现场审核确认的数据,编制工程结算审计定案初审稿,经复核人员复核,送施工单位核对并签字确认后,将审计核对稿、原始记录、结算书等资料及附件经复核人员复核后出具审计报告,审计报告经审计部门负责人审核签字,送分管审计工作的学校领导审批。

2.审计人员必须严格以合同约定和现行工程造价定额文件及国家关于工程结算的有关文件开展工程项目结算审计,如出现无明确规定依据的争议问题,必须以书面形式逐级上报解决。

 

         第六章  工程项目审计档案管理

 

第二十二条  内审部门自行审计的工程项目,将审计报告(一式两份)及所有结算资料,交工程项目管理部门作为支付工程结算款的依据,财务部门按会计档案管理要求归档管理,审计部门留存一份备查。

第二十三条  外送审计的工程项目结算资料,由审计部门负责向委托审计单位收回,移交工程项目管理部门随基建档案统一移交学校档案馆管理。

 

第七章  审计工作纪律及奖惩

 

第二十四条  内审部门在审计过程中应当严格执行内部审计制度,保证审计业务质量,提高工作效率。

第二十五条  内部审计人员办理审计事项应当严格遵守内部审计准则和内部审计人员职业道德规范,做到依法审计,忠于职守,坚持原则,客观公正,实事求是,廉洁奉公、保守秘密,不得滥用职权、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽职守。

第二十四条  对坚持原则、为工程项目审计做出显著成绩,取得较大经济效益的内审人员,学校予以表彰,并按工程项目审计核减金额的一定比例给予奖励。

第二十五条  对不认真履行岗位职责,徇私舞弊、弄虚作假,造成重大经济损失的内审人员,学校根据有关规定给予批评教育或纪律处分,构成犯罪的,移交司法机关处理。

 

 

第八章 附 则

 

第二十六条 校办企业和独立核算单位的工程项目审计,参照本办法执行。

第二十九条 本办法自公布之日起执行;原《广西民族大学建筑修缮工程项目审计实施办法》(民大[2006]114号)同时废止。

第三十条 本办法由学校审计室负责解释。

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

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